Dal Baratro alla salvezza: la storia di Cristina e Paolo e di come hanno rilanciato la loro impresa familiare

Guardare il bilancio è, quindi, un po’ come guardare una mappa che mostra tutte le entrate, le spese, i soldi che devono ancora ricevere, quelli che devono pagare, gli incassi e i pagamenti. Insomma, è un quadro completo della situazione aziendale e il bello è che il bilancio può aiutarli a capire cosa sta andando storto. Spesso, le difficoltà non derivano necessariamente dai ricavi, ma possono invece essere collegate ai costi. Quando una società non sta guadagnando, il motivo è spesso semplice: i costi superano i ricavi. Pertanto, analizzare attentamente il bilancio contabile può aiutare a identificare le aree in cui è necessario apportare modifiche per migliorare la situazione economica e finanziaria dell’azienda. Esso ti fornisce, quindi, l’opportunità di esaminare i dettagli dei conti aziendali al fine di individuare le eventuali criticità. Con Cristina e Paolo cerchiamo, quindi, di fare chiarezza partendo dai numeri di bilancio dell’azienda anche se non sono esperti di numeri aziendali, per dei motivi molto semplici:

1. imparando a leggere il bilancio della loro azienda imparano a conoscere i risultati delle loro scelte imprenditoriali,
2. verifichiamo se quello che secondo loro accade in azienda corrisponde a quello che ci raccontano i numeri che si sa non mentono.
3. facciamo in modo che i numeri ci indichino quali azioni programmare per risollevare l’azienda di famiglia.

I costi “nascosti”

Analizzando il bilancio ci siamo resi conto di qualcosa di piuttosto sorprendente. Ci sono alcune voci di costo che si sono rivelate eccessivamente elevate, come i costi per il trasporto, le utenze, le provvigioni e addirittura gli acquisti di merci sono molto superiori rispetto a quanto Cristina e Paolo immaginavano. Analizziamo poi anche questi costi:

1. compensi amministratori
2. costi del personale (costi fissi)
3. affitti (costi fissi)

Da questa prima analisi dati sembra che le difficoltà derivino da un eccesso di costi di struttura rispetto al margine sulle vendite. In sostanza:

1. costi fissi troppo alti
2. margini e volumi delle vendite troppo bassi

Siccome però il bilancio contabile non ci aiuta a capire con precisione dove sono le inefficienze, riclassifichiamo il bilancio contabile con schemi differenti in grado di darci più informazioni.  Il Margine di Contribuzione per superare la crisi aziendale  Per cercare di capire meglio la situazione abbiamo deciso di riclassificare il conto economico secondo uno schema chiamato “margine di contribuzione“. Ma cosa è questo “margine di contribuzione”, ti chiederai? E’ un modo per vedere quanto effettivamente l’azienda sta guadagnando dopo aver coperto i costi variabili. In altre parole, ci permette di capire quanto contribuiscono le vendite a coprire i costi direttamente associati alla produzione o all’acquisto dei beni. In pratica, il margine di contribuzione è la differenza tra il totale delle vendite e i costi variabili. I costi variabili sono quelli che aumentano direttamente all’aumentare delle vendite, come ad esempio i materiali per la produzione o le commissioni sulle vendite. Questo calcolo ci dà un’idea più chiara di quanto denaro l’azienda ha a disposizione per coprire i costi fissi (come affitto, stipendi, utenze) che rimangono invariati all’aumentare dei ricavi, e generare un margine di profitto. In sostanza, abbiamo utilizzato questa analisi per capire quanto margine effettivo ci sia tra le vendite e i costi variabili, in modo da vedere se ci sono margini di miglioramento o se ci sono effettivamente problemi significativi nella gestione dei costi aziendali. In questo modo abbiamo aiutato Cristina e Paolo a comprendere meglio come la loro azienda non sta funzionando dal punto di vista economico e di conseguenza finanziario, per poter prendere decisioni più informate per migliorare la situazione finanziaria della loro SRL. Questo è il conto economico riclassificato secondo lo schema a margine di contribuzione della loro azienda. Cosa ci racconta ?!

Gli acquisti di merci in rapporto ai ricavi sono molto alti. In questo schema abbiamo poi deciso di considerare i compensi degli amministratori dei soci tra i costi variabili, perché sebbene siano stati deliberati Cristina e Paolo possono per il bene della società possono momentaneamente rinunciarvi. Capiamo quindi che la società sta lavorando con un margine di contribuzione del 20%, non è sufficiente a coprire i costi fissi e gli oneri finanziari. Questo è un segnale preoccupante e merita un’attenta considerazione.

A questo punto, possiamo iniziare a riflettere sulle possibili cause di questa situazione:

1. potrebbe essere che l’azienda non stia applicando prezzi adeguati ai propri clienti, il che potrebbe ridurre la sua redditività,
2. potrebbe esserci un problema con i fornitori, che potrebbero fornire le merci a prezzi eccessivamente alti, influenzando negativamente i margini dell’azienda,
3. è possibile che ci sia una struttura aziendale e una gestione dei costi non ottimali, in proporzione al volume di affari generato. Questo potrebbe comportare una maggiore inefficienza operativa,
4. inoltre, potrebbe essere una combinazione di questi fattori, con influenze reciproche che complicano la situazione.

In ogni caso, è evidente che ci sono delle sfide da affrontare per migliorare la situazione finanziaria dell’azienda, e sarebbe prudente condurre un’analisi più dettagliata per identificare le cause specifiche e sviluppare un piano per il miglioramento. La soluzione